Los monotributistas tienen hasta el 5 de febrero para realizar la recategorización anual de sus categorías. Este proceso, anunciado por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (Arca) mediante la Resolución General 5637/2025, define el ajuste de las categorías del Régimen Simplificado (RS) en función de los ingresos obtenidos en el último semestre del año pasado.
Con el objetivo de simplificar el procedimiento, ARCA habilitó un sistema en línea que permite a los contribuyentes realizar la recategorización de manera rápida, a través de la página web oficial o la aplicación móvil. Además, dentro de los 10 días hábiles posteriores al vencimiento, los contribuyentes recibirán la notificación de sus nuevas categorías en sus Domicilios Fiscales Electrónicos.
El cálculo de las categorías tiene en cuenta el Índice de Precios al Consumidor (IPC) informado por el INDEC, que registró una inflación acumulada del 21,14% en el segundo semestre de 2024. Este dato resulta clave para determinar las escalas actualizadas que rigen desde enero de 2025.
Nuevas escalas y montos de impuesto
Con la inflación como base, las categorías fueron ajustadas y presentan nuevos ingresos brutos máximos y montos de impuesto a pagar:
Categoría A: Ingresos brutos hasta $7.813.530. Impuesto mensual: $32.223 (antes $26.600).
Categoría B: Ingresos brutos hasta $11.447.730. Impuesto mensual: $36.681.
Categoría C: Ingresos brutos hasta $16.051.050. Impuesto mensual: $42.954.
Categoría D: Ingresos brutos hasta $19.927.530. Impuesto mensual: $55.050.
Categoría E: Ingresos brutos hasta $23.440.590. Impuesto mensual:
- Bienes: $77.951
- Servicios: $70.440
Categoría F: Ingresos brutos hasta $29.376.450. Impuesto mensual:
- Bienes: $98.103
- Servicios: $84.535
Categoría G: Ingresos brutos hasta $35.130.600. Impuesto mensual: $103.328 a $149.845, según la actividad.
Categoría H: Ingresos brutos hasta $53.301.600. Impuesto mensual:
- Bienes: $340.081
- Servicios: $206.827
Categoría I: Ingresos brutos hasta $59.661.450. Impuesto mensual:
- Bienes: $627.030
- Servicios: $309.038
Categoría J: Ingresos brutos hasta $68.322.960. Impuesto mensual:
- Bienes: $759.464
- Servicios: $377.873
Categoría K: Ingresos brutos hasta $82.375.200. Impuesto mensual:
- Bienes: $1.050.386
- Servicios: $456.800
Este ajuste es particularmente relevante para quienes trabajan en actividades de alta rotación o con ingresos variables, ya que exceder los límites establecidos puede derivar en la exclusión del Régimen Simplificado.
¿Qué sucede si no se hace la recategorización?
No cumplir con este trámite puede generar problemas fiscales, como multas o recategorizaciones de oficio. Por eso, es esencial que los contribuyentes revisen sus ingresos brutos del último semestre y los comparen con las nuevas escalas.
En un contexto de alta inflación, la actualización de las escalas busca mitigar el impacto económico en los pequeños contribuyentes y facilitar la continuidad de sus actividades. Además, permite ajustar los aportes de forma proporcional a los ingresos, evitando que trabajadores queden fuera del sistema formal.
