La Sala A de la Cámara Nacional en lo Penal Económico ordenó continuar con la investigación de la maniobra detectada por la AFIP en diversas transferencias de jugadores de fútbol, que con el fin de evadir la carga tributaria correspondiente habrían celebrado contratos simulados con clubes del exterior en los que no habrían desarrollado tarea deportiva alguna. El juez Javier López Bizcayart, titular del Juzgado Nacional en lo Penal Tributario Nº 1, había desestimado en primera instancia la maniobra y denuncia efectuada por el Fisco. Sin embargo, la Cámara de Apelaciones le ordenó al juez la realización de una investigación minuciosa por las operaciones complejas denunciadas.

La Cámara determinó que el juez López Bizcayart amplíe la investigación por entender que se desprenden varios elementos en la denuncia del Fisco, que resultan suficientes para dar curso a la instrucción sobre la existencia de una presunta triangulación contractual en la que intervienen clubes de fútbol extranjeros, en donde los futbolistas no habrían jugado. Asimismo, la AFIP comprobó la insuficiente capacidad económica de esos clubes para adquirir jugadores de elevada cotización, considerando además que algunos futbolistas denunciados se presentaron voluntariamente ante el organismo fiscal para abonar los tributos que presuntamente intentaban evadir, e incluso habrían reconocido las triangulaciones.

Los jugadores a los que alcanza esta decisión judicial de investigarlos por evasión tributaria son: Ignacio Piatti, Víctor Zapata, Facundo Roncaglia, Fernando Ortiz, Emanuel Gigliotti, Román Martínez, Jonathan Santana Ghere, Fabián Vargas Rivera, Guillermo Burdisso, Denis Stracqualursi, Santiago Vergini, Carlos Matheu, Diego Buonanotte, Gonzalo Higuaín, Erik Lamela y Jonathan Bottinelli. En particular, con respecto a Bottinelli, se sostuvo que su proceder habría tenido como fin disimular su condición de responsable de la obligación tributaria y en consecuencia habría intentado evadir el pago del Impuesto a las Ganancias del año 2012, mediante el despliegue de una conducta engañosa para el fisco.

En agosto del 2012 la AFIP brindó una conferencia de prensa, donde se detalló la modalidad de la planificación fiscal nociva por parte de jugadores y clubes en “Paraísos Fiscales Deportivos”. Asimismo, la AFIP solicitó al presidente de la FIFA transparentar las operaciones de transferencias de futbolistas para terminar con la existencia de estas maniobras a nivel internacional.